Daně a influenceři (2. díl): Výplata z YouTube a kompletní daňový návod pro tvůrce

Začala vám videa na YouTube konečně vydělávat a těšíte se na první peníze z reklam, které vám Google pošle na účet? Pro každého tvůrce je to obrovský milník. Jenže právě v momentě, kdy zapnete monetizaci, se dostáváte do kolotoče mezinárodního daňového práva. Službu AdSense pro evropský trh totiž provozuje společnost Google Ireland Limited se sídlem v Dublinu. V dnešním dílu si ukážeme kompletní a neprůstřelný návod, jak tyto zahraniční příjmy správně zdanit a na co si dát obří pozor.

1. Krok: Registrace identifikované osoby k DPH

Protože poskytujete reklamní prostor firmě z jiného státu EU (Google Irsko), stáváte se dnem schválení monetizace (nebo dnem připsání první koruny) takzvanou identifikovanou osobou k DPH (pokud už jste plátci DPH, tak se vás identifikovaná osoba netýká).

• Do 15 dnů od tohoto momentu musíte podat přihlášku k registraci na finanční úřad.  Jde o jednoduchý formulář, který je nejlepší poslat online přes MOJE daně v sekci Registrace (hned první řádek "Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty platná od 1.1.2015") 
• Úřad po vás při registraci bude vyžadovat doložení první faktury nebo přehledu příjmů z YouTube, aby si ověřil legálnost žádosti.
• DŮLEŽITÉ: Jakmile vám finanční úřad registraci schválí a přidělí vám DIČ, musíte toto číslo okamžitě zadat do nastavení svého účtu Google AdSense. Pro své účetnictví si pak musíte poctivě stahovat a archivovat všechny měsíční faktury a přehledy z administrace YouTube. 

2. Krok: Měsíční hlášení k DPH (Pro plátce i identifikované osoby)

Jako identifikovaná osoba nebo plnohodnotný plátce DPH sice v Česku z reklam žádné DPH navíc neplatíte (daň se odvádí v Irsku), ale máte přísnou oznamovací povinnost. Každý měsíc, kdy vám z YouTube odejde výplata, musíte elektronicky podat: 

• Daňové přiznání k DPH: Částku z YouTube faktury uvedete do řádku 21 (poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě). Výsledná daň je nula, protože se uplatňuje režim přenesené daňové povinnosti (reverse charge). 
• Souhrnné hlášení: Zde tuto transakci nahlásíte pod kódem plnění 3 (poskytnutí služby do EU) 
• Oba tyto formuláře se musí podat přes portál MOJE daně vždy do 25. dne následujícího měsíce. Pokud v daném měsíci žádný příjem z EU nemáte, tyto formuláře se nepodávají. 
• ⚠️ DŮLEŽITÁ POZNÁMKA: Tento příjem z YouTube NEVSTUPUJE do Kontrolního hlášení. Kontrolní hlášení řeší pouze tuzemská plnění, takže s ním u výplaty z Irska nemáte žádnou starost.

3. Krok: Srážková daň z USA a formulář W-8BEN

YouTube je americká platforma. Pokud vaše videa sledují lidé v USA, tyto konkrétní příjmy podléhají tvrdé 30% americké srážkové dani.

• Abyste o tyto peníze nepřišli, musíte přímo v administraci AdSense vyplnit americký daňový formulář W-8BEN.
• Tímto formulářem prokážete, že jste českým daňovým rezidentem. Využije se Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a USA a srážková daň v USA vám okamžitě klesne na 0 %.

4. Krok: Jak na jarní daňové přiznání k dani z příjmů?

Příjmy z YouTube jsou klasickým příjmem z podnikání a uvádějí se do paragrafu 7 daňového přiznání. Můžete si vybrat, co pro vás bude výhodnější:

• Výdaje paušálem ve výši 60 % (nemusíte sbírat žádné účtenky).
• Reálné výdaje (pokud investujete velké částky do nákupu drahých kamer, mikrofonů, osvětlení, počítačů nebo střihových softwarů, každý nákup je nutné prokázat dokladem o koupi a bankovním výpisem, pokud jste nákup uhradili bezhotovostně).

Co když vám Amerika přece jen nějakou daň strhla?

Pokud jste formulář W-8BEN vyplnili pozdě a USA vám daň strhly, musíte v českém přiznání vyplnit Přílohu č. 3. 

• Použije se metoda prostého zápočtu.
• K přiznání se musí přiložit oficiální "Samostatná příloha k tabulce I" (Seznam pro zamezení dvojímu zdanění). 
• Celé přiznání se pak spolu s americkým potvrzením o sražené dani odešle elektronicky přes datovou schránku na finanční úřad. Formulář daňového přiznání můžete pohodlně odeslat přes MOJE daně, najdete ho v sekci Daň z příjmů fyzických osob.

5. Krok: Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu

Po podání daňového přiznání vaše práce nekončí. Do jednoho měsíce musíte podat Přehledy o příjmech a výdajích na vaši zdravotní pojišťovnu a na OSSZ. Podle toho, zda máte činnost jako hlavní nebo vedlejší, se vám ze zisku vypočítají případné doplatky na sociální a zdravotní pojištění a stanoví se nové zálohy na další rok.

Zapínáte na svém YouTube kanálu monetizaci, nebo vám už na účet chodí první platby z Irska a nechcete udělat drahou chybu na finančáku? Napište mi přes kontaktní formulář. Kompletně pro vás vyřídím registraci identifikované osoby, pohlídám měsíční Souhrnná hlášení i jarní přiznání s americkým zápočtem, abyste mohli v klidu a bez strachu jen tvořit skvělý obsah.

Daňové upozornění: Tento text obsahuje podrobný odborný přehled daňové legislativy v roce 2026. Každý případ je individuální, proto doporučujeme konzultaci s odborníkem.