Auto v podnikání: Kdy se vyplatí skutečné výdaje a kdy paušál 5 000 Kč?

Používáte pro své podnikání auto? Pak máte skvělou možnost, jak si legálně snížit základ daně. Máte na výběr ze dvou cest a každá se hodí pro někoho jiného. Pojďme si v tom udělat jasno, ať zbytečně neplatíte víc, než musíte. 

1. Paušální výdaj na dopravu (Pohoda bez papírování)

Tohle je nejoblíbenější varianta pro většinu drobných živnostníků.

• Jak to funguje: Každý měsíc si do výdajů jednoduše napíšete 5 000 Kč, aniž byste museli prokazovat jediný ujetý kilometr nebo schovávat účtenky za benzín.
• Podmínka: Auto musíte používat výhradně k podnikání. Pokud ho používáte i pro soukromé účely, paušál se krátí na 4 000 Kč.
• Maximálně 3 auta: Tento paušál můžete uplatnit až na tři automobily najednou.

Čí to auto musí být?

Paušál 5 000 Kč není pro každého. Aby byl daňově uznatelný, musí auto splňovat tato pravidla:

• Vlastní auto v obchodním majetku: Pokud je auto zahrnuté v obchodním majetku, můžete paušál uplatnit bez problémů.
• Vlastní soukromé auto: Můžete použít i své soukromé auto, které není v obchodním majetku. V tom případě si sice uplatníte paušál 5 000 Kč (pokud ho nepoužíváte i k soukromým účelům), ale už si do nákladů nedáte opravy nebo servis.
• Pronajaté nebo zapůjčené auto: Na auto, které máte v operativním leasingu nebo v nájmu, paušál uplatnit můžete. Pokud ale máte auto jen bezplatně zapůjčené (třeba od rodičů), paušál uplatnit nelze. 
• Finanční leasing: Tady paušál uplatnit nelze. 

Kdy se knize jízd přesto nevyhnete?

Mnoho lidí si myslí, že s přechodem na paušál 5 000 Kč kniha jízd končí úplně. Ale pozor na to, jestli jste plátci DPH:

• Neplátci DPH: Pokud nejste plátci DPH a využíváte paušál na dopravu, knihu jízd skutečně vést nemusíte. Finanční úřad po vás nebude chtít dokládat jednotlivé kilometry pro daň z příjmů.
• Plátci DPH: Tady přichází ten háček. Zákon o DPH totiž žádný "paušál" neuznává. Pokud chcete uplatňovat odpočet DPH z pohonných hmot, musíte finančnímu úřadu prokázat, že auto používáte k podnikání. A právě kniha jízd je tím hlavním důkazem, kterým odpočet DPH obhájíte. Dále je nutné schovávat účtenky za palivo.

Moje rada pro plátce DPH:
I když u daně z příjmů zvolíte pohodlný paušál 5 000 Kč, knihu jízd si raději dál veďte (stačí i v elektronické formě). Ušetříte si tím horké chvilky při případné kontrole z "dé-pé-háčka".

2. Skutečné výdaje a kniha jízd

Tato cesta je administrativně náročnější, ale u aut, která "najezdí tisíce kilometrů měsíčně", se může vyplatit víc. 

• Auto musí být zařazené v obchodním majetku.
• Co musíte dělat: Poctivě si zapisovat každou cestu (kam, proč, kolik km) a schovávat všechny účtenky za palivo, servis i dálniční známky.
  
• Kdy se vyplatí: Pokud jsou vaše reálné náklady na provoz auta (benzín + opravy) výrazně vyšší než 60 000 Kč za rok.
• Jako výdaj lze uplatnit i odpisy auta.

Na co nezapomenout? (Silniční daň)

Dobrá zpráva od roku 2022: U osobních aut (do 12t) se silniční daň již několik let neplatí. Povinnost zůstává jen u některých nákladních vozů, takže osobní auto vám v tomto směru administrativu nezvýší.

Nejste si jistí, zda u vašeho nájezdu kilometrů raději psát knihu jízd, nebo zvolit pohodlný paušál? Stačí se ozvat – mrkneme na vaše náklady a vybereme variantu, která vám ušetří nejvíc peněz.